業主與租客訂立後租約後,需遞交至稅局加印花「打釐印」,但到底打釐印作用是什麼?釐印費又是如何計算?Toby將為你帶來打釐印懶人包,詳細講解打釐印不同資訊!
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【打釐印】打釐印作用、步驟流程、釐印費計算方法
打釐印作用
打釐印(Stamp duty)是將已簽訂的租約交予稅局加蓋印花,並向稅局繳交印花稅,即釐即費。
當租約打釐印後,便具法律效力。如果遇上租霸或無良業主等糾紛,便可以將租約呈上法庭作佐證,以進行申索。 因此,除了交印花稅外,打釐印亦能保障租客及業主。
租約是否一定要打釐印?
不是,現時法例沒有要求所有租約必須打釐印,但未打釐印的租約不能在法律程序上使用。
但不包括以下情況:
- 刑事法律程序
- 《印花稅條例》相關民事法津程序
打釐印程序
1. 簽訂租約
租約應列明業主及租客雙方責任。
2. 為租約打釐印
租約需於簽訂後30日內,遞交至稅務局加蓋印花(打釐印)。地產代理一般會為業主網上打釐印,並將約印花證明書交給租戶及業主。
如果沒有代理,你可以透過以下方法打釐印:
- 登入政府一站通網站,使用24小時電子印花服務,輸入相關租約資料,並繳交釐印費後,即可獲得印花稅證明書。
- 將填好的加蓋印花稅申請表郵寄至印花稅署地址:香港九龍啟德協調道 5 號税務中心 1 樓,注意不須郵寄租約正本。
- 你亦可親身到印花稅署遞交租約,並加蓋印花。
地址:香港九龍啟德協調道 5 號税務中心 1 樓;
辦公時間:星期一至五上午8:45 –下午12:30、下午1:30 –下午5:00。
為安全起見,最好業主及租戶雙方的租約都加蓋印花。
3. 保存印花稅證明書
打釐印後,租戶及業主雙方應各自保存一份印花證明書。
釐印費計算
根據稅務條例,釐印費是按租約訂立的年期計算,年期越長,印花稅率越高,由0.25%至1%不等,一般由租客及業主平均承擔。
以下是不同租約年期的印花稅率(釐印費率):
釐印費計算表
租約訂立的年期 | 印花稅稅率 |
---|---|
無指定租期或租期不固定 | 年租或平均年租的0.25% |
少於1年 | 租期內須繳租金總額的0.25% |
多於1年,但少於3年 | 年租或平均年租的0.5% |
多於3年 | 年租或平均年租的1% |
租約內的頂手費及建造費等 | 代價的4.25% (如根據租約須付租金),否則如買賣不動產般繳付相同的印花稅 |
額外複本及對應本 | 每份$5 |
如果印花稅計算後不足1元的數,亦作1元計算。
而年租、平均年租和租金總值須以最接近的 100 元計算,而租約中的訂金金額並不會計算在印稅內。
免租期需計入釐印費中嗎?
如果免租期在租約生效後,便需計入租期內。如果免租期是租約生效前,則不用將免租期計算在內。如果需計算免租期租金,只要將月租金除以該月日數,再乘以免租日數即可。
以2年租約為例,假設月租$15,000, 年租金為$180,000, 免租期為5日,並設在租約生效後:
免租金額為 $15,000/31 x 5 = $2420 。
釐印費計算例子
以2年租約為例,假設月租$15,000, 年租金為$180,000, 免租期在租約生效前 。
因此,需繳交的釐印費為:
$180,000 x 0.5% = $900
如果業主和租戶平均攤分,則每人承擔$450釐印費。如果擔心計錯數,可使用稅務局的釐印費計算機。
遲打釐印會有罰款嗎?
遲打釐印是有罰款的,詳情如下:
- 遲1個月以內:原有印花稅的2倍
- 遲1個月以上,但2個月以內:原有印花稅的4倍
- 遲2個月以上:原有印花稅的10倍
遲打釐印罰款由業主負責,租客並不需負上法律責任。
釐印稅罰款減免方法
如果不是故意遲交並主動披露,印花稅署可按情況減免全部或部分罰款。印花稅署可按以下公式計算減免罰款:
減免後的罰款=14% × 應繳印花稅 × 逾期日數 ÷ 365日
雖注意,減免後的罰款金額最少為$500。如果想申請減免罰款,可填寫表格IRSD127並郵寄至印花稅署。
為什麼部分業主不願打釐印?
1. 單位為非法出租
如果單位屬未補地價居屋、非法劏房、或將公屋出租,政府不會為租約加蓋印花,因此業主自然不願打釐印。
2. 逃稅
業主只要不為租約打釐印,政府便不會知道該單位出租,籍此省下稅項支出。
租客可自行打釐印嗎?
如果業主不願打釐印,租客可自行打釐印,但需獨自支付印花稅。
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