【報稅】2024報稅教學｜年薪幾多要交稅？即睇報稅注意事項

2023/24 年度報稅表：已於2024年5月2日寄出

根據以往經驗，稅務局一般會在每年 5 月的第一個工作天，將報稅表寄給納稅人。

而本年度，即2023/24 年度的個人報稅表已於 2024 年 5 月 2 日寄出。收到報稅表後，需於1個月內填妥並交回稅務局。

為什麼還未收到報稅表？

如果你是fresh grad，或首次報稅人士，稅務局需收到僱主提交的IR56E 表格，或你提供的繳納薪俸稅通知，才可為你設立報稅檔案，然後寄出報稅表。

因此首次報稅人士未必會在5月收到報稅表，但一般會在收到以上文件的5個月內，寄出報稅表。

薪俸稅計算方法

薪俸稅是以該課稅年度（每年的4月1日至翌年3月31日）的應課稅入息實額，以累進稅率計算；或以入息實額以標準税率計算，以較低者為準：

1. 應課税入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免税額總額
2. 入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額

年薪幾多要交稅？

根據稅務局資料，現時薪俸稅的個人基本免稅額為$132,000， 如果你於上年 4 月 1 日至今年 3 月 31 日的入息（年薪）高於$132,000， 即每月入息超過$11,000，都需要交稅。

而基本免稅額以上的入息，會被納為「應課稅入息總額」。如果你是首年工作，又未收到報稅單，有機會是你的年收入未超過免稅金額。

如果失業或收入低於免稅額，仍要報稅嗎？

無論年收入多少、失業與否，只要收到稅局發出的報稅表，都需要在1個月內回報稅表，否則會被罰款或檢控。

Freelance、自僱人士／兼職需要報稅嗎？

不論任何工作形式（Freelance、自僱等）所得的收入，包括薪金、花紅、津貼，都屬於應課稅收入，必須如實申報，並計入薪俸稅計算中。

因此，如果是以現金出糧人士，每次出糧時都應紀錄下來，當收到報稅表時便能準確報稅。

收不到報稅表怎麼辦？

如果你過去的入息超出個基本免稅額，但仍未收到報稅表，並不代表不用交稅。

你應致電 187 8033， 查詢當局是否已發出報稅表，或在辦公時間，前往香港九龍啟德協調道5號税務中心地下，索取報税表複本。

你亦可使用「稅務易」平台查核是否有未提交的報稅表。

要注意的是，如果你曾被稅務局判定無須交稅，你可能不會年年都收到稅單。當你的入息達到應課稅水平後，需在每年7月底前，以書面通知稅局，稅局會再覆核你是否需要交稅。

除了薪金外，還有什麼收入需要報稅？

除了薪金外，以下利益都需要報稅：

• 約滿酬金
• 強積金
• 職業退休計劃
• 代通知金
• 租金收入（個別人士報税表／物業税報税表內申報）

報稅方法

一般打工仔只會收到個別人士報税表（BIR60），用作申報薪俸收入、獨資業務的利潤、全權物業的租金，以及申索免稅額及進行扣稅。

當收到報稅表般，可以填寫實體報稅表，或透過「稅務易」（eTax）平台進行網上報稅。

填寫實體報稅表注意事項

交回報稅表時謹記貼足郵票數量，否則有機會退回及重寄，導致超出報稅限期！

如果填寫報稅表時有疑問，可參考稅局的「個別人士報稅表指南」及「個別人士報稅表（BIR60）」樣本，當中有不少報稅指引可參考！

網上報稅優點

使用「稅務易」報稅當然更方便，而且更可在平台上查詢是否有未交的報稅表、未繳交稅款，更可即時估計要交幾錢稅，十分方便好用。

如果使用「稅務易」平台，報稅期限會自動延長 1 個月，即是由報稅表發出日期起 2 個月內填妥即可。

交稅方法

每年的1月及4月，你可以透過電話、「繳費靈（PPS）」、「轉數快（FPS）」、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票、電子本票付款、便利店或親臨稅局付款。

8大免稅額

1.基本免稅額 ：$132,000

2.已婚人士免税額 ：$264,000

3.子女免税額（每名計算）：

第1名至第9名子女（每名）$130,000

在每名子女出生的課税年度，免税額可獲額外增加 $130,000

4.供養兄弟姊妹免税額：$37,500 

5.供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額（每名計算）

• 若55歲或以上，未滿60歲：$25,000
• 若60歲或以上：$50,000
• 若未滿60歲，但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼： $50,000

6.單親免税額：$132,000 

7.傷殘受養人免税額：$75,000

8.傷殘人士免税額：$75,000

子女免税額資格

子女包括：

• 親生子女
• 領養子女
• 繼子女
• 配偶、前配偶的親生子女、領養子女或繼子女

資格：

• 未婚子女未滿 18 歲；
• 年滿18歲但未滿 25 歲，並在任何大學、學校或類似的教育機構接受全日制教育
• 年滿 18 歲，但因身體上或精神上的傷殘、缺陷而不能工作
• 所有子女免稅額必須由夫妻其中一人提出申索。夫妻應自行決定由誰人提出申索

供養兄弟姊妹免税額資格

兄弟姊妹包括：

• 你、你配偶的同胞兄弟姊妹
• 同父異母或同母異父的兄弟姊妹
• 你、你配偶的父母的領養子女
• 你、你配偶的繼父或繼母的子女
• 你、你配偶的養父或養母的親生子女
• 已故配偶的兄弟姊妹

資格：

• 兄弟或姊妹未滿18歲；
• 年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育
• 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作

供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額資格

父母包括：

• 你或你配偶的親生父母、領養父母、繼父母
• 已故配偶的父母

祖父母或外袓父母包括：

• 你、配偶的親生祖父母或親生外祖父母
• 領養祖父母或領養外祖父母
• 繼祖父母或繼外祖父母

注意事項

• 一名受養人只可由一名人士申索免税額。
• 如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支（扣稅項目），你則不得在同一課税年度就同一名受養人的免税額。

其他常見免稅額

• 個人進修開支
• 長者住宿照顧開支
• 居所貸款利息
• 強積金的強制性供款：最高扣除額為 $18,000
• 認可資訊捐款
• 自願醫保：最高扣除額為 $8,000
• 合資格延期年金：年度最高扣除額為60,000元
• 強積金可扣稅自願性供款：最高扣除額為 60,000元

自願醫保、合資格延期年金保單或可扣稅自願性供款，需在每年3月31日或之前成功批核，才應在該課稅年度進行扣減。

申請免稅／扣稅需提交證明文件嗎？

不用，申請免稅額或扣稅都不需提交證明文件。但稅局會不定時抽查，因此相關文件、收據至少要妥善保存6年。

逾期報稅／逃稅有什麼後果？

如果遲交報稅表，可被罰款10,000， 以及繳交額外稅款或被檢控。

此外，遲報稅會令稅局不能為你評估「免稅額」及「扣稅」，只能享有個人基本免稅額，令繳稅金額增加。

逃稅後果

而根據《稅務條例》第82（1）條，如納稅人蓄意或意圖逃稅、協助他人逃稅，可被判處罰款50,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款，以及監禁3年。

夫妻應各自單獨報稅，還是合併報稅？

不論選擇「分開評稅」還是「合併評稅」，都應先各自填好報稅表。

理論上，如果夫妻其中一方的入息少過對方應有的「免稅額」，合併評稅會較慳錢。而如果其中一方沒有入息，則分開評稅會較慳錢，而且能申請「已婚人士免稅額」。

而如果選擇了「合併評稅」但未能慳稅，評稅主任會向雙方分別發出評稅通知書，幫雙方分開報稅。

如何申請暫緩繳交薪俸税？

如果在去年4月1日至本年3月31日期間，因失業、退休、減薪等原因，導致入息減少至上年度應課稅入息實額的 90% ，即可申請緩繳暫繳薪俸稅。

申請人必須在繳付暫繳稅限期前 28 天，或在繳付暫繳稅通知書發出日期後 14 天內，將申請書送至稅務局。

如果暫繳稅款是分兩期繳交，而在限期前已繳交了第一期稅款，仍可申請暫緩繳第二期的全部或部分稅款。

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